MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD

November 2, 2018 | Author: Fernando Lupu Calderon | Category: Depreciation, Accounting, Cheque, Banking, Balance Sheet
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Registros Contables, Estados Financieros, etc...

Description

PRACTICA PRACTIC A CALIFI CALIFICADA CADA CONTABILIDAD II AULAS 101101-102 102 Con la siguiente informacion financiera prepare Ud., el Inventario Inicial, Balance de Inventario, seguidamenete resuelva las operaciones contables en el Libro Diario, Libro Mayor , realice el Balance de Comprobacion , el Balance General y EE. !ota" Utilice los registros respectivos #eg. Compras, ventas, ca$a tabular, con sus centrali%aciones La Empresa Empresa Comercial Comercial & EL 'B#'() 'B#'() DEL DEL )*) & *', *', inicia inicia sus operaciones operaciones el +-+-+/ +-+-+/ y aporto lo si si Inventario Inventario Inicial

AULA

101

S/.

.0 actura !o. 12 por cobrar .0 Dinero en efectivo 2.0 actura !o.  por pagar 1.0 C6e7ue por cobrar !o.+ por 3.0 IG9. :endiente de pago 5.0 Mercaderias 4.0 Inmuebles, Ma7. ; E7uipo 8.0 :restamos a terceros /.0 Letras por pagar +.0 Capital .0 L-. :or cobrar .0 :restamos a terceros 2.0 Local propio0Inmueble propio0Inmueble > Edificio Edificio er. er. :iso ? 1.0 1.0 Compr Compra a de camio camionet neta a nuev nueva a +-+5+-+5-+8 +8

3,43+.++ 3,13+.++ 5,3+.++ ,8//.++ 8,++.++ 43,21+.++ 15,3++.++ ,1++.++ /,183.++ meses?  meses

DE:#ECI'CI! DE 'CI9)* ++/ Activos

Valor Activo

Depreciación

Depreciación ac*m*la2a

terreno

!$###"##

e2i3icación o constr*cción

#$###"##

'##"##

'##"##

a*tomoviles

'!$###"##

6!"##

6!"##

Total

.#$###"##

7!"##

7!"##

Tra0a1a2or

%*el2o Nov"

A

68 VALUACION Y DETERIORO

#

%*el2o Dic"

DE ACTIVO% Y &ROVI%IONE%

() !)

(+ DE&RECIACION A,ORTI-ACION Y A/OTA,IENTO ACU,ULADO%

/rati3" Dic

Total

CT% 8"(()

/erente

!$###"##

!$###"##

8(("((

'#$8(("((

A2ministra2or

($###"##

!$###"##

8(("((

8$8(("((

7(!"8 68 VALUACION Y DETERIORO

conta2or

$###"##

!$###"##

8(("((

7$8(("((

6!"!

conser1e

8##"##

8##"##

'(("((

'$7(("((

'.."(+

Total CT% 4 provisionar

+#".

DIVER%A% RELACIONADA%

!###5' 4  meses tra0a1a2os

 AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS

E4istencia Inicial Inv"   compras 2el a9o  L"ma:or  ;  e4istencia 3inal ventas

DE:#ECI'CI! DE 'CI9)* ++/

Inm*e0les e2i3icación o constr*cción Total

Valor Activo

Depreciación

Depreciación ac*m*la2a

.6$!##"##

.$6!#"## ##+ ene;2ic

.$6!#"##

.!$###"## +'$!##"##

'$(!#"## ##+ ene;2ic 6$###"##

'$(!#"## 6$###"##

A '#) ()

DE:#ECI'CI! DE 'CI9)* Activos

Valor Activo

Depreciación

Depreciación ac*m*la2a

A

a*tomoviles

6!$!!#"##

+$!!+"(8 ##8 1*n;2ic

+$!!+"(8

!)

a*tomoviles

6!$!!#"## '('$'##"##

'6$(87"!# ##+ ene;2ic !$+.6"88

'6$(87"!# !$+.6"88

!)

Total

DE ACTIVO% Y &ROVI%IONE%

$.(!"'. .7 CTA% &OR &A/AR

Operaciones

Activos

7!"##

$.(!"'.

7!"##

$.(!"'.

1

*-.

   L    E    G

  A    L    I

   Z

*-.

  A    D    O

2

Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-.

*-.

I ACTI!O

10

12

 

CAN DE E?ISTEN#IA

"1

5. ,erca2erMas H-

&or el trasla2o 2e la merca2erMa al almacen

      +1 +1       "#

GASTOS %OR SERVI#IOS %RESTADOS %OR TER#EROS 52. onorarios$ comisiones : correta1es

$0

TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES

 

,43+.++

*-.

.#"'"' I/V

#ENTAS %OR %AGAR #O$ER#IALESTER#EROS

$2

1.1 onorarios por paar H-

&or la provisión 2el Konorario 2el a2ministra2or

      +3 +3       GASTOS AD$INISTRATIVOS AD$INISTRATIVOS

($

 

3,/2./3

/1. onorarios

83.++

/1.5 servicios 0asicos

 

,2.5+

 

Van al folio Nº 04

138,/+.44

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-. Vienen del folio Nº 3

/1.4 p*0lici2a2

 

2,15.23

 

GASTOS DE VENTAS

(&

/3. onorarios

 

/3.5 servicios 0asicos /3.4 p*0lici2a2

138,/+.44

,23.33 ,/3.++

   

2,+85.+8 4,21.14

#ARGAS I$%TALES A #TA DE #OSTOS < GASTOS

)(

4/. otras caras imp*ta0les a cta 2e costos : astos H-

&or el 2estino 2e los astos 2e la clase 6

      +5 +5       #ENTAS #ENTAS %OR #ORAR #O$ER#IALESTER#EROS

12

 

31,/.+

 

/,//1.48

. 3act*ras$ 0oletas : otros compro0antes por co0rar TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES

$0

1+. /o0ierno Central 50.1.1 I/V VENTAS

)0

4+. ,erca2erMas H-

&or la centraliHación 2e las ventas en el presente e1ercicio"

      +4 +4       "2

GASTOS DE %ERSONAL DIRE#TORES < GERENTES

*-.

6"'"' %*el2os : salarios

 

6"'"6 Asianción 3amiliar

 

81.++  

8,25.++

+.++

5.4 %e*ri2a2 : previsión social 6"7"' E%%ALUD

 

,52.48

TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES

$0

1+. /o0ierno Central .#"'"7 Imp*esto a la Renta

 

,182.8+

.#"'"7"( Renta 2e J*inta cateoria

1+.2 Instit*ciones &0licas .#"("' E%%ALUD

 

.#"(" ON&

,52.48

 

,+.45

 

Van al folio Nº 05 

313,184.2+

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-. Vienen del folio Nº 4

313,184.2+

1+.4 A2ministración 2e 3on2o 2e pensiones .#"7"' oriHonte

 

23.3

RE$NERA#IONES < %ARTI#I%A#IONES ? %AGAR

$1

1. Rem*neraciones por paar H-

&or la provisión 2e la planilla 2e s*el2os"  GGGGGGGGGGGGGGGGGG #8 GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

($

GASTOS AD$INISTRATIVOS /1. s*el2os

   

3,3+8.5+

/1.3 se*ri2a2 : previsión social (&

 

 

/1.3 se*ri2a2 : previsión social )(

18/.82

 

GASTOS VENTAS /1. s*el2os

3,//8.12

#ARGAS I$%TALES #ENTA DE #OSTOS 4/. caras imp*ta0les a cta 2e costos H- &or el 2estino 2e los astos 2e la planilla  GGGGGGGGGGGGGGGGGG #+ GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

2,//5.23 ,832.1+

 

,1./3

*-.

+. Caja y bancos #A;A < AN#OS

10

+.1 Cuenta Corriente #ENTAS %OR #ORAR #O$ER#IALESTER#EROS

12

. Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. H-

&or los inresos 2e ca1a en el presente e1ercicio  GGGGGGGGGGGGGGGGGG '# GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

$0

TRITOS < A%ORTES AL SISTE$A DE %ENSIONES

 

5,//+.8

 

1,3+3./

< DE SALD %OR %AGAR. 1+. obierno Central  50.1.1 !..V. .#"'"7 !mpuesto a la "enta cuarta cate#or$a. $1

RE$NERA#IONES < %ARTI#I%A#IONES %OR %AGAR 1. Rem*neraciones por paar  

Van al folio Nº 06 

5/4,1/1.34

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 *-. Vienen del folio Nº 5 

$2

#ENTAS %OR %AGAR #O$ER#IALESTER#EROS 1. @act*ras$ 0oletas : otros compro0antes por paar 1.2 Letras por paar

 

25,3+.38

2,245.5+

 

1.1 onorarios por paar $"

 

5/4,1/1.34

,53+./8  

,143.++

#ENTAS %OR %AGAR DIVERSASTER#EROS

 

53,/1.12

15./ Otras c*entas por paar 2iversas 10

$2

#A;A < AN#OS '#"'

Ca1a : 0ancos

'#".

C*enta corriente

   

#ENTAS %OR %AGAR #O$ER#IALESTER#EROS 1.2 @act*ras$ 0oletas : otros compro0antes por paar

)#

+2,53.85

DES#ENTOS OTENIDOS 42. Desc*entos$ re0a1as : 0oni3icacione so0teni2as

+,+5.3

 

2/.32

*-.

 GGGGGGGGGGGGGGGGGG '' GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

 

#OSTOS DE VENTAS

"(

35,25.2

5/. ,erca2erMas $ER#[email protected]

20

+. ,erca2erMas man*3act*ra2as H-

&or el costo 2e la merca2erMa ven2i2a  GGGGGGGGGGGGGGGGGG ' GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

 

VALA#I>N < DETERIORO DE A#TIVOS < %ROVISIONES

"*

Inm*e0le

 

E2i3icaciones

1,53+.++  

Transporte

2,/15.88

,23+.++

 

3,/15.88

DE%RE#IA#I>N, A$ORTIA#ION < AGOTA$IENTOS

#(

A#$LADOS 2/. Depreciación ac*m*la2a H-

&or la 2epreciación 2e presente e1ercicio  GGGGGGGGGGGGGGGGGG '( GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

VALA#I>N < DETERIORO DE A#TIVOS < %ROVISIONES

"*

   

Van al folio Nº 07 

,12.45 /+8,/4.88

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

 

Vienen del folio Nº 06 

58. 'e*e3n

 

/+8,/4.88 ,12.45

#ENTAS %OR %AGAR DIVERSAS RELA#IONADAS

$)

14./ otras cta por paar 2iversas H-

%or la &epreciaci'n por compensaci'n por tiempo &e ser(icios

 GGGGGGGGGGGGGGGGGG '. GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG  ($

 

GASTOS AD$INISTRATIVOS

5,++8./

/1.8 /astos 2epreciación (&

GASTOS DE VENTAS

 

/3.8 /astos 2epreciación )(

#ARGAS I$%TALES A #ENTAS DE #OSTOS < GASTOS

24,23.13

H-

&or el 2estino 2e los astos 2e la clase 6  GGGGGGGGGGGGGGGGGG '. GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

VARIA#IN DE E?ISTEN#IA

"1

 

32,25.2

5. ,erca2erMas #OSTOS DE VENTAS

"(

5/. ,erca2erMas H-

&or el cierre 2el costo 2e ventas  GGGGGGGGGGGGGGGGGG '! GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGG 

)(

#ARGAS I$%TALES A #ENTA DE #OSTOS < GASTOS

($

GASTOS AD$INISTRATIVOS

(&

GASTOS DE VENTAS H-

 

/,++./

&or el cierre 2e la clase +

Van al folio Nº 08 

 

,+5,15.34

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Vienen del folio Nº 07 

 

,+5,15.34

Van al folio Nº 09

 

,+5,15.34

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Vienen del folio Nº 08 

 

,+5,15.34

Van al folio Nº 10 

 

,+5,15.34

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Vienen del folio Nº 09

 

,+5,15.34

Van al folio Nº 11

 

,+5,15.34

1

2

8,++.++

3,423.++

2+1,+/.++

24,8/.++ #

24,8/.++

2,245.5+

53,/1.22

5,255.8/

43.++

,143.++

132,55.8 $

132,55.8

4,515.3+

8,538.11

13,34+.45

3,18/.3/

32+,/8. &

32+,/8.

1,3+3./

/,//1.48

21,88.

45,2/.++

543,///.+ "

543,///.+

2,/.28

2/.32

35,25.2

2,/15.88

884,31. )

884,31.

,12.45

32,25+.51

32,25.2

4,2++.34 52,4+.23

,+5,15.34 *

,+5,15.34

,+5,15.34 (

,+5,15.34

,+5,15.34 10

,+5,15.34

,+5,15.34

12

10

TOTAL DB

Fec+a

CONCPTO

#'5#5#+ %e compra merca2eria '6$###"## '

'6$###"##

'8$(.+"8#

+7"!#

#85#5#+ %e conpra merca2erias

'.$'6'"6#

'.$'6'"6# '

'#5#5#+ %e pao el sal2o 2el I/V

6$7'!"'8

#65#5#+ %e ven2e merca2eria al conta2o

7$.'("7# '

7$.'("7#

#75#5#+ %e ven2e merca2eria al conta2o

'.$'6'"6#

'+$7!#"##

''5#5#+ %e co0ra 3act*ra e3ectivo

'.$!#!"'+ .

'.$!#!"'+

'5#5#+ &ao 2e rem*neracones c5 cKeJ*e

'$'#"## .

'$'#"##

'(5#5#+ &ao 2e servicios l*H c5 cKeJ*e

'$'#"##

'$'6.". .

'$'6.".

'(5#5#+ &ao 2e servicios a*a c5 cKeJ*e

'$'6.".

$+6'"+' .

$+6'"+'

'(5#5#+ &ao 2e servicios tele3ono c5 cKeJ*e

$+6'"+'

'.5#5#+ &ao 2e R5 pro3esionales 2e a0oa2o

$.7!"##

'!5#5#+ &ao p*0lici2a2 al conta2o 7!"## .

7!"##

'65#5#+ &ao 2e retención '#) 2el R5 con cKeJ*e '+5#5#+ &ao 2e letra al conta2o c52scto !) #5#'5#+ Compra camioneta

(.$'88"'

!$(!!"## '

''$86#"## '

'.$8'!"!#

76$(+"##

!$(!!"##

''#$!'7"'

'.$!#!"'+ '

$.7!"## .

'$.8#"!# 7!"##

7!"## '"7

$6!#"+8

$6!#"+8 (

.7$7#"'#

'($+"(8 %ALDO INICIAL

'8!$866"'

%U=;TOTALE%

'($+"(8

%al2o pro4imo mes

6$!7("7.

TOTAL /ENERAL

'8!$866"'

'8!$866"'

6$7'!"'8 '"'

'.$!#!"'+

7!$(.+"##

6$++#"'8

$7+#"!# '(+"!( $6!#"+8

DEE Aseno 'e In*esos

%5"

10 CA epresado en nuevos soles ? Co.

Centa el %aor  

+ Ca$a y Bancos

  S3a el 3aor De6e

'a6er

83,855. 34,18+.3+

 Clientes

4,4/.+

5 Ctas por cobrar diver.

Salo Deor

De6e

'a6er

Inventario Activo

1,5+/.8+ ,5++.++

,5++.++

18,34+.45

18,34+.45

22 Inm., ma7. ; e7uipo

/5,44.5/

/5,44.5/

/5,44.5/

3+.++

3+.++

3+.++

2,/15.88

1+ ributos por pagar

,13.+2

,13.+2

1 # EMU!E#'CI)!E*

1,3+3./

1,3+3./

1 :roveedores

25,51.

1/,385.5+

15 C tas.por pagar Diver.

53,/1.12

5 3,/1.22

14 CUE!'* :)# :'G'# DI9E#*'* 5+ Compras

2,/15.88

2,/15.88

,/11.1/

,/11.1/

,12.45

3+ Capital 5 9ariacion de eisten..

2+1,+/.++

2+1,+/.++

5,255.8/ 5,255.8/

5,255.8/ 5,255.8/

32,25.2

5,45/.1

5 G'*)* DE :E#*)!'L

/,//1.48

/,//1.48

/,//1.48

52 *ervicios prest. terc

4,515.3+

4,515.3+

4,515.3+

58 9'LU'CI)! 'M)#I('CI!

32,25+.51

32,25+.51

32,25+.51

5/ Costo de ventas

32,25.2

32,25.2

4+ 9entas

13,34+.45

42 DE*CUE!)* )BE!ID)*

32,25.2 13,34+.45

13,34+.45

2/.32

4/ Cargas Imp.Cta.Cost

7anancia

,12.45

2+1,+/.++ 5,255.8/

Relt. Por Natral Peria

1,5+/.8+

+,4+5.8/

2/ DE:#ECI'CI!

Paivo

8,283.5

+ Mercaderias 21 Intangibles

32,25.2

Car4a Tran5eria

8,283.5

45,2/.++

,5++.++

Acreeor

2/.32

/,++./

/,++./

/,++./

/1 Gastos 'dministr.

4,2++.34

4,2++.34

4,2++.34

/3 Gastos 9enta

52,4+.23

52,4+.23

52,4+.23

SU%AS (&(82**.&2 (&(82**.&2 &#*80*&.(# &1"8.)$ 1$$81#*.0& 1$$81#*.0& 2)"8&)(.0) #)&800".(# 1$$81#*.0& SALDOS TOTALS

(*8$2).*"

$&8)10.2( (*8$2).)"

#)&800".(# #)&800".(# 1$$81#*.0& 1$$81#*.0&

/3 Gastos 9enta

52,4+.23

52,4+.23

52,4+.23

SU%AS (&(82**.&2 (&(82**.&2 &#*80*&.(# &1"8.)$ 1$$81#*.0& 1$$81#*.0& 2)"8&)(.0) #)&800".(# 1$$81#*.0& SALDOS TOTALS

Relt. Por 5ncion Peria

7anancia

(*8$2).*"

$&8)10.2( (*8$2).)"

#)&800".(# #)&800".(# 1$$81#*.0& 1$$81#*.0&

Relt. Por 5ncion Peria

7anancia

32,25.2 13,34+.45 2/.32 4,2++.34

52,4+.23 1$$81#*.0&

$&8)10.2( (*8$2).)"

1$$81#*.0& 1$$81#*.0&

52,4+.23 1$$81#*.0&

$&8)10.2( (*8$2).)"

1$$81#*.0& 1$$81#*.0&

ES*"%& %E PE(%)%"S + "$"$C)"S %PRSA SOLUTION S.A. S/. !NTAS

Costo 9entas Utilidad Bruta

   

13,34+.45 32,25.2 04,353.24

Utilia Neta

-)8&"&.#)

>0? Gastos 'dministivos >0? Gastos de 9entas >J? Ingresos inancieros >0? Ingresos varios

4,2++.34 52,4+.23

Utilia e O9eraci:n

-(*8$2).)"

>J? Ingresos Etraordin. >0? Egresos Etraordin.

02/.32

ES*"%& %E PE(%)%"S + "$"$C)"S %PRSA SOLUTION S.A. S/. !NTAS

 

Costo 9entas Utilidad Bruta

 

13,34+.45 32,25.2 04,353.24

Utilia Neta

-)8&"&.#)

>0? Gastos 'dministivos >0? Gastos de 9entas >J? Ingresos inancieros >0? Ingresos varios

4,2++.34 52,4+.23

Utilia e O9eraci:n

-(*8$2).)"

02/.32

>J? Ingresos Etraordin. >0? Egresos Etraordin. Utilia e ;ercicio

-(*8$2).)"

>0? Dist. Legal de la #enta >0? Impuesto a la #enta 2+ A UILID'D

0/,38.22

Utilia Neta el e;ercicio

-"*8*((.$#

!""$CE E$E(" 39rea  SOLUTION  S.A.

ACTI!O Activo Corriente

Ca$a y Bancos Cuentas por cobrar diversas Mercaderias

Total Activo Corriente

PASI!O S/.

Paivo Corriente

8,283.5 ,5++.++ 18,34+.45

)(8&&".#*

Activo No Corriente

Inmueble, ma7. ; e7uipo Intangibles DepreciaciKn Total activo no corriente

Cuentas por cobrar comerciales Cuenta por pagar comerciales Cuenta por pagar diversas

Total Paivo Corriente

Paivo No Corriente

/5,44.5/ 3+.++ 02,/15.88 1"&80)&.*1

Total Paivo

PATRI%ONIO

Capital *ocial #eservas Distribucion Legal de #enta  Utilidad del E$ercicio TOTAL ACTI!O

2$$8"#2.1(

TOTAL PASI!O ? PATRI%ONIO

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